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当前位置:首页 > 新闻动态 > 会计新闻【誉财资料】企业往来账款财务管理“三步法”
【誉财资料】企业往来账款财务管理“三步法”
[ 来源:【官方】成都誉财教育_成都会计培训学校_双流会计培训_龙泉会计培训_温江会计培训_成都会计考试网_会计职称考试_会计继续教育_会计实账培训   发布日期:2015-10-16 14:32:01  责任编辑:媒体部  浏览次 ]
往来账款是企业因购销商品、提供或接受劳务而与客户或者供应商所形成的债权、债务关系,加强企业往来账款的财务管理,是企业财务精细化管理的内在要求,有利于真实地反映企业的财务状况和经营成果。来自誉财教育温江会计培训王校长结合所在企业往来账款财务管理的成功经验,提出构建往来帐全流程闭环财务管理的三步法!


第1步:严把入口,前置管理企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管理之外,全面强化往来账款源头管理,提高往来账款注入质量。厘清业财岗位分工与职责。业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负主体责任,经办人工作质量与绩效考核与销售回款形成挂钩,以充分调动业务经办人的积极性,约束和督促经办人员尽早回收往来款。财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。企业应加强商务过程管理。在企业采购或销售过程中,应充分评估往来账款的坏账风险和资金成本,并将相关要求融入到合同中去。比如合同付款条款中要严格控制预付账款的支付比例、进度款的支付要匹配或滞后项目的开展进度等,避免资金长期被合作伙伴占用;在企业销售过程中,管理策略则相反。对于业务往来发生较多、数额较大、周期较长的企业,可以按业务性质实施信用分类管理。企业应梳理形成往来账款的关键业务事项,做好往来账款科目的重点控制。比如对于其应收款科目中的员工借款,企业应明确员工借款的适用范围及借款期限;对于预付账款科目中的非合同类预付款,要严格预付款资金支付的审批流程,一事一议。


第2步:做好编制,清晰详情往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核,能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。往来账款结余详情的编制应以会计科目为维度,明确结余详情涵盖的项目要素,如摘要、合同及编号、金 额、经办部门(人)、挂账日期、账龄、预计收付时间等。


第3步:在明确项目要素的基础上,企业应对要素内容、编制过程进行标准化规范,比如摘要统一为挂XX项目尾款。对于编制过程中发现的会计差错,要形成标准化的差异确认和反馈机制。




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